ნავიგაცია

რა გადასახადები ვრცელდება გერმანიაში უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიებისთვის?

რა გადასახადები ვრცელდება გერმანიაში უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიებისთვის?

შესავალი

უცხოურმა კომპანიებმა, რომლებსაც სურთ გერმანიაში შვილობილი კომპანიის შექმნა, უნდა გაითვალისწინონ სხვადასხვა გადასახადები, რომლებიც ვრცელდება მათ საქმიანობაზე. გერმანიას აქვს რთული საგადასახადო სისტემა, უცხოური კომპანიებისთვის სპეციფიკური გადასახადებით. ამ სტატიაში ჩვენ განვიხილავთ ძირითად გადასახადებს, რომლებსაც უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიები ექვემდებარებიან გერმანიაში, მივცემთ მაგალითებს, შემთხვევის შესწავლას და სტატისტიკას ჩვენი მოსაზრებების გასამყარებლად.

კორპორატიული გადასახადი (Körperschaftsteuer)

კორპორატიული გადასახადი არის ერთ-ერთი მთავარი გადასახადი, რომელსაც უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიები ექვემდებარებიან გერმანიაში. ეს ეხება გერმანიაში შვილობილი კომპანიის მიერ მიღებულ მოგებას. ძირითადი გადასახადის განაკვეთი არის 15%, მაგრამ ის შეიძლება განსხვავდებოდეს კომპანიის ზომისა და მისი საქმიანობის სექტორის მიხედვით.

მაგალითად, მცირე ბიზნესი სარგებლობს შემცირებული განაკვეთით 7%-ით პირველ 200 ევროს მოგებაზე. განახლებადი ენერგიის სექტორის კომპანიებს ასევე შეუძლიათ ისარგებლონ შემცირებული ტარიფებით. მეორე მხრივ, უფრო დიდ კომპანიებს შეიძლება დაექვემდებაროს უფრო მაღალი გადასახადის განაკვეთი, 000%-მდე.

აღსანიშნავია, რომ კორპორატიული გადასახადი გამოითვლება დასაბეგრი მოგების საფუძველზე, რომელიც შეიძლება განსხვავდებოდეს სააღრიცხვო მოგებისგან გარკვეული გადასახადის გამოქვითვებისა და კორექტირების გამო. ამიტომ, უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიები უნდა დარწმუნდნენ, რომ ისინი შეესაბამება გერმანიის საგადასახადო წესებს მოგების დეკლარაციის შესახებ.

ბრუნვის გადასახადი (Umsatzsteuer)

ბრუნვის გადასახადი, რომელიც ფრანგულად ასევე ცნობილია როგორც დღგ, არის კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი გადასახადი გერმანიაში უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიებისთვის. ეს ეხება გერმანიაში გაყიდულ საქონელსა და მომსახურებას, მათ შორის უცხოური შვილობილი კომპანიის მიერ იმპორტირებულს.

გერმანიაში დღგ-ის სტანდარტული განაკვეთი არის 19%, მაგრამ ასევე არის შემცირებული განაკვეთები 7% და 0% გარკვეულ კონკრეტულ საქონელსა და მომსახურებაზე. მაგალითად, ძირითადი საკვები პროდუქტები ექვემდებარება შემცირებულ განაკვეთს 7%-ით, ხოლო წიგნებს, გაზეთებსა და მედიკამენტებს ექვემდებარება 0%-იანი განაკვეთი.

უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიები უნდა დარეგისტრირდნენ გერმანიის საგადასახადო ორგანოებში და შეაგროვონ დღგ მათ გაყიდვებზე. მათ ასევე შეუძლიათ დაიბრუნონ თავიანთი ბიზნეს შესყიდვებზე გადახდილი დღგ თანხის დაბრუნების მოთხოვნის წარდგენით.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი (Einkommensteuer)

კორპორაციული გადასახადის გარდა, უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიები ასევე უნდა გაითვალისწინონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი გერმანიაში. ეს გადასახადი ვრცელდება შვილობილი კომპანიის თანამშრომლებზე, რომლებიც ცხოვრობენ გერმანიაში და იღებენ შემოსავალს.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი განსხვავდება შემოსავლის დონის მიხედვით. 2021 წელს საგადასახადო ფრჩხილები 0%-დან 45%-მდე მერყეობს. თანამშრომლებმა უნდა განაცხადონ შემოსავალი და გადაიხადონ შესაბამისი გადასახადი ყოველწლიურად.

უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიებმა უნდა უზრუნველყონ გერმანიაში მცხოვრები თანამშრომლებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება და გადაუხდელობა. მათ ასევე უნდა დაიცვან გერმანული წესები ამ გადასახადის დეკლარაციისა და გადახდის შესახებ.

სიმდიდრის გადასახადი (Vermögensteuer)

სიმდიდრის გადასახადი არის გადასახადი, რომელიც ვრცელდება კომპანიის აქტივების წმინდა ღირებულებაზე. გერმანიაში ეს გადასახადი 1997 წელს გაუქმდა, მაგრამ ზოგიერთ ლენდერს (ფედერალურ სახელმწიფოს) მისი დაწესება მაინც შეუძლია. თუმცა, სახელმწიფოების უმეტესობა არ იყენებს ამ გადასახადს უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიებისთვის.

უნდა აღინიშნოს, რომ სიმდიდრის გადასახადი შეიძლება განსხვავდებოდეს შტატში და, შესაბამისად, უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიები უნდა შეამოწმონ თითოეული სახელმწიფოს სპეციფიკური წესები, სადაც ისინი მუშაობენ.

მაგალითი: ფრანგული შვილობილი კომპანია გერმანიაში

გერმანიაში უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიების მიმართ გამოყენებული გადასახადების საილუსტრაციოდ, ავიღოთ ფრანგული შვილობილი კომპანიის მაგალითი, რომელსაც სურს დამკვიდრდეს გერმანიაში. ეს შვილობილი არის ელექტრონული პროდუქტების მწარმოებელი კომპანია.

გერმანიაში კორპორატიული გადასახადი ვრცელდება შვილობილი კომპანიის მიერ გერმანიაში არსებულ მოგებაზე. დავუშვათ, რომ შვილობილი კომპანია 500 000 ევროს მოგებას იღებს. ძირითადი საგადასახადო განაკვეთი 15% გავრცელდება ამ მოგებაზე, რაც გამოიწვევს კორპორაციულ გადასახადს €75.

შვილობილ კომპანიას გერმანიაში გაყიდვებზე ბრუნვის გადასახადის შეგროვებაც მოუწევს. დავუშვათ, რომ შვილობილი კომპანიის ბრუნვა შეადგენს 1 ევროს, დღგ-ის სტანდარტული განაკვეთის 000%-ის დაქვემდებარებაში. ეს გამოიწვევს ბრუნვის გადასახადს 000 19 ევროს ოდენობით.

და ბოლოს, თუ შვილობილი კომპანია დაასაქმებს გერმანიაში მცხოვრებ მუშაკებს, მას მოუწევს დააკავოს და გადაუხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი მათ ხელფასზე. დავუშვათ, რომ შვილობილი კომპანიის თანამშრომლები წელიწადში სულ 300 000 ევროს გამოიმუშავებენ და პირადი საშემოსავლო გადასახადის საშუალო განაკვეთი 30%-ია. ეს გამოიწვევს პირადი საშემოსავლო გადასახადს 90 000 ევროს ოდენობით.

უნდა აღინიშნოს, რომ ეს მაგალითი გამარტივებულია და არ ითვალისწინებს ყველა შესაძლო საგადასახადო გამოქვითვას და კორექტირებას. უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიებმა უნდა გაიარონ კონსულტაცია საგადასახადო ექსპერტებთან მათთვის სპეციფიკური რჩევისთვის.

დასკვნა

დასასრულს, გერმანიაში უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიები ექვემდებარებიან რამდენიმე გადასახადს, მათ შორის კორპორატიულ გადასახადს, ბრუნვის გადასახადს, პირადი საშემოსავლო გადასახადს და, შესაძლოა, სიმდიდრის გადასახადს. ეს გადასახადები შეიძლება განსხვავდებოდეს კომპანიის ზომის, მისი საქმიანობის სექტორისა და მიწის ნაკვეთის მიხედვით, სადაც ის მუშაობს.

უცხოური კომპანიების შვილობილი კომპანიებისთვის აუცილებელია გერმანიის საგადასახადო წესების გაგება და დაცვა, რათა უზრუნველყონ საგადასახადო შესაბამისობა და თავიდან აიცილონ ჯარიმები. რეკომენდირებულია მიმართოთ საგადასახადო ექსპერტებს მათი სიტუაციის სპეციფიკური რჩევისთვის.

და ბოლოს, მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ამ სტატიაში მოწოდებული ინფორმაცია ეფუძნება წერის მომენტისთვის გერმანიაში მოქმედ საგადასახადო კანონმდებლობას. საგადასახადო კანონმდებლობა შეიძლება შეიცვალოს, ამიტომ მიზანშეწონილია მიმართოთ ოფიციალურ წყაროებს და მიმართოთ საგადასახადო ექსპერტებს უახლესი ინფორმაციისთვის.